Об НДС при УСН с 2025 года

С 01.01.2025 организации и ИП, уже применяющие УСН или переходящие на УСН, признаются плательщиками НДС. Однако они могут быть освобождены от налога или платить его по пониженной ставке.

Освобождены от этой обязанности только те, у кого доходы за 2024 год не превысят 60 млн рублей. Освобождение автоматическое, специально обращаться в налоговую с каким-либо заявлением не нужно. Как и ранее, от обложения НДС не освобождаются операции, когда налогоплательщик УСН является налоговым агентом по НДС или когда он должен уплатить НДС при ввозе товаров.

Организации и ИП, на которых освобождение не распространяется, должны исчислять и уплачивать НДС, выставлять счета-фактуры и подавать декларации. Они могут исчислять НДС по пониженным ставкам: 5% — если доходы с начала года не превышают 250 млн руб. (с индексацией), или 7% — пока доходы не превысят 450 млн руб. (с индексацией). Есть важный нюанс: при применении ставок 5% или 7% нельзя принять к вычету «входной» или «ввозной» НДС.

ФНС России подготовила методические рекомендации по НДС для налогоплательщиков УСН.

Как заплатить НДС на УСН, если товар оплачен в 2024 году, а отгружен в 2025, кто имеет право на вычет «входного» НДС и какую ставку НДС выбрать? Ответы на эти и другие вопросы разъяснены в методических рекомендациях для бизнеса на УСН

В методических рекомендациях рассмотрены также жизненные ситуации налогоплательщиков и алгоритм их действий. 

Подробную информацию можно узнать, если пройти по ссылкам:

• https://ok.ru/naloggovru/topic/157591106203816
• https://vk.com/wall-117654841_8655
• https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15317862